較合適的應用
- 草擬資料要求清單及訪談問題
- 整理行業資料及摘要冗長合約
- 檢查模型公式、連結及內部一致性
- 產生情景構思及敏感度表
- 改善報告架構及淺白解釋
- 標記需要由專業人士進一步審閱的異常項目
高風險或不建議的應用
- 直接接受未核實的可比公司、交易或市場數據
- 使用虛構引用、折現率輸入或法律／會計結論
- 把可識別客戶資料上載至未受控制的公開系統
- 在缺乏用途及個案資料下產生估值或費用範圍
- 讓人工智能選擇最終方法、作出關鍵判斷或簽署報告
- 隱藏重大自動化處理，令工作無法追溯或重現
香港估值工作的實用控制框架
界定准許用途及風險級別
把行政支援、研究整理、計算輔助及專業判斷分開。高風險用途需要更嚴格的批准、測試及審閱。
保護機密及個人資料
檢視供應商的資料處理、保留、訓練及跨境安排。不要把客戶名稱、個人資料、未公開交易資料或完整資料室內容輸入未獲批准的工具。
核實每項重大資料及來源
把市場數據、合約條款、行業資料、會計要求及技術聲稱追溯至可靠原始來源，並保存來源日期及版本。
驗證模型及計算
以獨立計算、抽樣、極端情景及版本比較檢查公式、程式碼、單位、符號、時間期間及輸出邏輯。
記錄人工審閱及專業質詢
由具適當能力的人員檢視方法、輸入、假設、偏差及結論。估值師仍須運用專業判斷及專業懷疑態度。
保留審計軌跡及適當披露
記錄工具、版本、重要提示、輸入限制、人工修改及品質控制。如人工智能的使用對工作有重大影響，應考慮客戶、僱主、核數師、監管機構及專業要求。
為何「人工智能說費用應該是……」並不可靠
人工智能可能把不同用途、司法管轄區、工作成果及年代的資料混合。除非提供估值目的、公司規模、行業及商業模式、資料狀況、金融工具或資產複雜性、匯報要求、限期及審閱者，所產生的費用範圍本質上只是猜測。
建議做法：使用人工智能協助整理七行背景簡介，而不是用它代替正式範圍評估及專業報價。
委託人可向估值公司提出的問題
- 哪些人工智能或自動化工具會用於我的工作？
- 機密資料會否離開公司的受控環境？
- 如何核實市場資料、可比公司及模型輸出？
- 誰會審閱人工智能協助完成的工作，誰對結論負責？
- 報告及工作底稿能否清楚追溯資料來源、判斷及修改？